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天津理工大学关于印发《其它应收款(暂付款)管理办法》的通知
2016-05-26 15:15   审核人:

 

 

 

 

天津理工大学文件  

 

 

 

 

津理工财务〔20161  

 

 


 

天津理工大学关于印发  

其它应收款(暂付款)管理办法》的通知  

 

各学院、直属单位;机关各处室  

天津理工大学其它应收款(暂付款)管理办法已经 20165199次校长办公会讨论通过,现印发给你们,希遵照执行。  

 

 

 

2016 年5 月23  

 

 

天津理工大学其它应收款(暂付款)  

管理办法  

 

第一章 总 则  

第一条为提高学校资金使用效益,维护学校的经济权益,防止资金长期被部门或个人占用,避免呆坏账损失,按照《高等学校会计制度》和《市教委关于进一步加强所属事业单位往来款项管理的通知》(津教委财〔201518 )的有关要求,结合学校实际,制定本办法。  

 

第二章 其他应收款(暂付款)管理  

第二条其他应收款(暂付款)是指学校暂时垫付给其他有关单位或个人的各种款项,性质为停留在结算过程中的资金,体现为学校对有关单位或个人的一种债权。  

() 其他应收款(暂付款)主要是指由于学校教学、科研和其他工作需要,购买物品、因公出差等,不能及时取得合法报销凭证或不能及时办理报销手续的款项。  

(二)其他应收款(暂付款)遵循公款公用的原则,凡不应由学校承担的开支或与学校经济活动无关的开支,学校财务处不予办理借款手续。  

(三)凡属于《天津理工大学公务卡结算管理暂行办法》结算目录中规定的支出,且在公务卡银行授信额度内的需执行公务卡结算的有关规定。  

第三条其他应收款(暂付款)借款人员规定  

其他应收款(暂付款)借款人是学校经济活动中的债务人,须为学校在职在岗人员。职工出国时间在六个月以上、学校在职人员调动(含校内调动及调离学校)、停薪留职等,必须将其经手的借款清理完毕后,方可办理调动或调离手续。  

第四条各项目负责人对本人名下经费项目的其他应收款(暂付款)负有清账责任。  

第五条依据国家及学校财务管理规章制度,各部门行政主要负责人负有督促本部门的借款人及时清账的责任。  

第六条其他应收款(暂付款)办理手续  

(一)办理应收(暂付)业务需填写借款单。借款单由财务处统一印制,借款单一式四联,第一联由借款人保存,第二、三联作财务支出凭证,第四联在还款手续办理完毕后退还借款人。  

(二)借款单的各项内容应如实清楚填写,不得涂改。借款用途与报账支出内容必须相符。财务处核对相关经费余额,并在其额度内支付借款。  

(三)借款单必须有负责人、借款人、经办人签字。借款负责人必须是用款单位主管财务的负责人或项目负责人。借款人如果是单位(项目)负责人,借款负责人必须由所在单位其他负责人签字。  

(四)办理借款时,需根据借款用途提供相关材料,包括:相关申请及批示文件、协议、合同、审计意见等。  

(五)报账时应持借款单第一联及发票等原始凭证到财务处办理冲销借款业务。若以转账(汇款)方式办理借款业务,支票(汇款单)所列收款单位名称应与冲账时的发票等原始凭证的收款单位名称一致。  

(六)每个借款人的借款总数最多为三笔。  

第七条其他应收款(暂付款)限额管理  

()借款限额是指减去公务卡可用银行授信额度后的借款数额。使用支票、汇款等方式预付工程款及设备款项时,应按合同约定支付。  

(二)财务人员加强借款的审核,对不符合国家有关规定、不具备必要的批准手续或没有经费保证的借款不予受理。  

第八条其他应收款(暂付款)报账期限  

根据按时清理、及时结算的原则,用款单位在签发借款单时,必须填明报账还款时间。报账还款时间的确定,依据下列规定:  

(一)教职工及学生出差借款,限出差人员返校后一个月内(按返程车、船、机票日期推算)办理完毕报账还款手续。借款后半个月没有出差的应退还借款。  

(二)学生赴外地生产实习,由带队教师负责借款报账。带队教师应在实习完毕返校后一个月内办理报账还款手续。如实习后就地放假,以假期结束日起计算应报账还款时间。  

(三)购置材料物品借款,以购物发票签发日期算起,限一个月内办理完毕验收、报账手续。  

(四)举办会议等借款,应在会议结束后一个月内办理完毕报账、还款手续。  

(五)购置设备借款,以到货日期起计算,限在一个月内完成固定资产验收和报账还款手续。确因特殊原因不能在上述规定期限内办理报账还款手续的,须书面说明情况,并明确报账期限后交国资处及财务处。  

(六)采用分次预付维修款和工程款的,在工程结算完工、验收合格后一个月内报账。确因特殊原因不能在上述规定期限内办理报账还款手续的,须书面说明情况,并明确报账期限后交财务处。  

(七)使用公务卡结算后,原则上不再办理备用金借款,特殊原因,确需借用备用金的,年底以前必须清账。  

第九条借款人已经在财务处办理了借款,但由于计划变更或延迟不能按原计划执行的,借款人应书面说明原因并将借款退回。  

 

第三章 逾期未报帐的处  

第十条每年六月及十一月初,财务处发布借款催报通知单,依据借款单的时间和内容明确清账期限,一般情况下,借款应于年底前结清。确有特殊原因在规定期限内不能清账的,需提交缓报申请书,说明理由并明确清账期限。至规定期限,借款部门和借款人仍未清账的,财务处将采取如下措施:  

(一)借款部门无正当理由不按时清账的,财务处将按照前款不清,再借停办的原则,暂停该部门或项目的借款业务;情节严重的,将暂停该部门所有项目的支出。  

(二)借款人无正当理由不按时清账的,财务处将从清账期限月份的下月开始,暂缓发放其个人工资,最高额度为其个人实发工资额的50%,直至还清借款。  

(三)对于未按规定办理暂付款核销手续给学校造成经济损失的,应由借款人及负责人承担相应的经济责任。  

 

 

第四章 长期借款的清理  

第十一条对逾期三年及以上的长期借款,有确凿证据表明确实无法收回的,应提供相关证明材料,进行核销处理。由相关责任人递交申请坏帐核销的书面报告,经财务处核准后,报审计处、监察室等部门审查,提交学校校长办公会或党委常委会集体讨论,提出处理意见。借款核销所需证明材料:  

(一)借款人已擅自离校多年,无法联系而无法追究清偿责任的款项,应由相关部门提供离校证明。  

(二)借款人死亡,既无遗产可供清偿,又无义务承担人,确实无法收回的款项,应提供死亡证明。  

(三)因盗窃、火灾等各种人为或自然灾害形成的资金损失,应提供公安部门的相关证明。  

(四)债务人破产或撤销的,应提供工商部门出具的证明。  

(五)其他情形,应提供相关决议或文件等。  

 

第五章附则  

第十二条任何单位和个人,不得假借名义,将借款挪作私用或用于经营活动,也不能用于支付违章罚款。如有上述行为,将依据有关规定严肃处理。  

第十三条本办法由财务处负责解释。  

第十四条本办法自发布之日起实施。  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

天津理工大学校长办公室 20 16 5 月23  

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